Usted pasa la tarjeta y ve una palabra: “Aprobado.” Lo que no ve es todo lo demás. Lo que sigue es una historia ficticia, pero construida con facultades reales. Cada dato que menciona la terminal existe. Cada cruce que describe ya es posible. Cada herramienta que utiliza ya está en el Código Fiscal. La pregunta no es si el SAT puede saber todo esto. La pregunta es qué pasa cuando decida usar todo lo que sabe al mismo tiempo.
Usted entra a la tienda de la esquina. Un café, unas galletas. Nada del otro mundo. Pasa su tarjeta de débito en la terminal. Y la pantallita, en lugar de mostrar “Aprobado”, le muestra otra cosa:
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—Buenas tardes, señor González. Son $127.50. ¿Desea factura?
—¿Cómo sabe mi nombre?—Su tarjeta está vinculada a una cuenta bancaria. La cuenta está a nombre de una persona con RFC.
El RFC tiene domicilio fiscal, régimen, obligaciones y un historial de declaraciones. Yo solo soy la terminal, pero sé leer.
—A ver... yo solo quería pagar mi café.
—Y lo va a pagar, señor. Pero usted también pasó la tarjeta anoche en un restaurante, la semana pasada en otro, el mes pasado en una tienda departamental. Todos esos movimientos los ve su banco. Y lo que ve su banco... lo puede ver la autoridad fiscal. Ya no solo bancos: también fintech y aplicaciones de pago. Todo se cruza con lo que usted declara.
—Pero yo soy asalariado, a mí ya me retienen...
—Asalariado, sí. Pero también tiene una tiendita en Mercado Libre donde vende artículos electrónicos. ¿Esos ingresos los declara?
—Son ventas chiquitas...
—Chiquitas o no: desde abril de este año el SAT tiene acceso en línea y en tiempo real a plataformas digitales. Mercado Libre, Uber, Airbnb y las demás. Artículo 30-B del Código Fiscal. Si no dan acceso, les bloquean el servicio en todo México. El SAT puede ver con nombre, RFC y monto lo que usted vende. Si no coincide con lo declarado, eso es ingreso no declarado.
Y es una de las once conductas de alto riesgo para programar auditorías este año. Ya no auditan al azar: tienen un sistema de calificación de riesgo. Si junta dos o tres conductas, sube al radar. Y el radar ya no es un funcionario: es un algoritmo que cruza todo en segundos.
—¿Y cuántas conductas llevo yo?
—Ingresos no declarados por ventas en plataforma. Gastos con tarjeta que no corresponden con su ingreso reportado. Eso ya son dos. Si lo que gasta supera lo que declara, eso tiene nombre técnico: discrepancia fiscal. Y le permite al SAT presumir ingresos que no está reportando.
—¡Pues dejo de usar tarjeta, banco, todo!
—Señor, usted renta un departamento por Airbnb los fines de semana. Eso también entra en el artículo 30-B. ¿Esos ingresos sí los declara?
—...Mi contador dijo que eso era aparte.
—Su contador debería revisar su Buzón Tributario. Tiene tres mensajes sin leer. Una carta invitación por diferencias de IVA. Un aviso de obligaciones próximas a vencer. Y un comunicado sobre un proveedor suyo que apareció en las listas del artículo 69-B.
—¿Qué significa eso?
—Que su proveedor es presunta empresa facturera. Si no desvirtúa la presunción, las facturas que usted dedujo pierden efectos fiscales. Y si no corrige, le restringen sus sellos digitales.
—¡¿Mis sellos!? ¡Sin sellos no facturo, sin facturar no cobro!
—Por eso lea sus mensajes. Si no consulta el Buzón en tres días, la notificación se da por hecha. Que no la lea no significa que no le aplique.
—¿Y qué hago?
—Abra su Buzón, revise sus declaraciones, hable con su contador y asegúrese de que lo que dice en el papel sea lo que pasa en la realidad. Porque si lo auditan, ahora llegan con cámara, graban video, toman fotos. Todo es evidencia.
—Entonces el SAT ya no necesita auditarme para saber todo de mí.
—La auditoría ya no es el principio de la historia, señor. Es el final. Para cuando le tocan la puerta, ya saben todo. Los cruces ya se hicieron. Tocarle la puerta es solo la formalidad.
—¿Y usted quién es? ¿Es una terminal o es del SAT?
—Yo solo soy la terminal. Pero la información que pasa por mí... esa sí tiene dueño. Y ese dueño cruza datos como usted pasa la tarjeta: todos los días, sin pensarlo, pero con todo registrado.
— ...
—¿Algo más, señor?
—Sí. Que alguien me explique cómo es que vine por un café de ciento veintisiete pesos y salgo debiendo una explicación.
X: @huorsa
Substack: Historias de impuestos bien contadas